2012年2月，某采选矿联合企业自身拥有镍矿石矿，到异地收购同矿种未税镍矿石。在计算代扣代缴资源税时，该矿石适用的税率是

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 2012年2月，某采选矿联合企业自身拥有镍矿石矿，到异地收购同矿种未税镍矿石。在计算代扣代缴资源税时，该矿石适用的税率是（）。
A．税务机关核定的单位税额
B．镍矿石收购地适用的单位税额
C．镍矿石原产地适用的单位税额
D．该联合企业适用的镍矿石单位税额

【◆参考答案◆】：D

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 山西省大同某煤矿属于衰竭期煤矿，2014年12月份生产原煤500000吨，销售原煤50000吨，销售额600万元，剩余的450000吨用于生产洗煤，当月生产洗煤30000吨全部销售，折算率为80%，销售额为600万元；开采伴生的天然气180万立方米，销售150万立方米，销售额200万元。已知该公司煤炭适用的资源税税率为3%，天然气适用的资源税税率为6%，该煤矿本月应纳的资源税税额为（）万元。
A．22.68
B．32.4
C．25.2
D．36

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：煤矿生产的天然气不征资源税，对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30%。应纳资源税=(600×3%+600×80%×3%)×(1-30%)=22.68(万元)

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 房地产开发企业在计算转让新建房的土地增值税时，允许作为"与转让房地产有关的税金"项目单独扣除的有（）。
A．营业税
B．印花税
C．契税
D．城建税

【◆参考答案◆】：A, D

【◆答案解析◆】：房地产开发企业在转让新建房时缴纳的税金包括营业税、印花税、城建税、教育费附加和地方教育附加（视同税金）。其中印花税通过管理费用进行扣除，营业税、城建税、教育费附加和地方教育附加作为与转让房地产有关的税金扣除。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 甲省某独立核算的煤炭企业，在乙省有一煤矿。2012年5月该企业开采原煤210万吨(其中包括乙省煤矿开采原煤40万吨；销售甲省煤矿开采的原煤35万吨，销售乙省煤矿开采的原煤20万吨；将在甲省开采的部分原煤加工选煤70万吨，对外销售50万吨，本企业后勤服务部门领用选煤4000吨。已知资源税税额：甲省煤矿原煤3元/吨，乙省煤矿原煤5元/吨；加工产品的综合回收率为70%，该企业本月应纳资源税税额（）万元。
A．227．2
B．421
C．506．71
D．871．71

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：纳税人开采或生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量；开采或生产应税产品自用的，以视同销售的自用数量为课税数量。对于连续加工前算法正确计算原煤移送使用量的煤炭，可按加工产品的综合回收率，将加工产品实际销量和使用量折算成原煤数量，以此作为课税数量。该企业本月应纳资源税＝20×5＋[35＋(50＋0．4)÷70%]×3＝421(万元)。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 某盐场2014年8月生产液体盐25万吨，销售自产液体盐10万吨，将自产液体盐15万吨和外购已税液体盐16万吨加工成14万吨固体盐，全部对外销售。该盐场当月应纳资源税（）万元。（液体盐和固体盐单位税额分别为3元／吨和12元／吨）
A．198
B．243
C．195
D．150

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：该盐场当月应纳资源税=10×3+14×12-16×3=150(万元)

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 关于房地产开发企业进行土地增值税清算的说法，正确的有（）。
A．房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，不得扣除
B．分期开发的房地产项目，各期清算的方式应保持一致
C．建成后有偿转让的公共设施，应计算收入，但成本、费用不得扣除
D．房地产开发企业销售已装修房屋，装修费用可以计入房地产开发成本

【◆参考答案◆】：A, B, D

【◆答案解析◆】：房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本，选项A．B．D符合规定，是正确的；建成后有偿转让的公共设施，计算收入同时允许扣除成本费用，选项C不符合规定，所以不正确。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中，不属于我国土地增值税纳税义务人的是（）。
A．销售自建商品房的房地产开发公司
B．出租闲置房产的事业单位
C．转让土地使用权的外商投资企业
D．转让普通住房的个人李某

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权及地上的一切建筑物及其附着物产权，并取得收入的单位和个人。包括机关、团体、部队、企业事业单位、个体工商户及国内其他单位和个人，还包括外商投资企业、外国企业及外国机构、华侨、港澳台同胞及外国公民等。房地产的出租，出租人取得了收入，但没有发生房地产产权的转让，不属于土地增值税的征收范围，所以出租闲置房产的事业单位不属于土地增值税的纳税人。

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 下列有关资源税的表述，正确的是（）。
A．自产自用应税资源不缴纳资源税
B．开采应税资源销售的，应以实际销售数量为资源税的课税数量
C．其他单位收购未税矿产品，按照税务机关核定的应税产品税额标准，依据实际销售数量代扣代缴资源税
D．独立矿山企业收购未税矿产品，按照税务机关核定的应税产品税额标准代扣代缴资源税

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：选项A，纳税人开采或者生产应税产品自用的，以移送使用数量为课税数量；选项C，其他单位收购未税矿产品，按税务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税；选项D，独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 某房地产开发企业建造一栋别墅出售，取得销售收入2000万元（城建税税率为7%，教育费附加征收率为3%，地方教育附加征收率2%）。建此别墅支付地价款和相关费用200万元，开发成本400万元，销售时缴纳印花税1万元，该企业利息支出无法准确按转让房地产项目计算分摊。已知该省政府规定的房地产开发费用扣除比例为10%。该企业应纳的土地增值税为（）。
A．412.3万元
B．420.2万元
C．422.1万元
D．422.35万元

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：收入总额为2000万元 扣除项目金额=200+400+（200+400）×10%+2000×5%×（1+7%+3%+2%）+（200+400）×20%=200+400+60+112+120=892（万元） 增值额=2000-892=1108（万元） 增值率=1108÷892×100%=124.22%，适用税率50%，速算扣除系数15% 应纳土地增值税税额=1108×50%-892×15%=420.2（万元）。

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 土地增值税清算审核的主要方法是（）
A．案头审核
B．定期审核
C．分期审核
D．实地审核

【◆参考答案◆】：A, D

【◆答案解析◆】：清算审核包括案头审核和实地审核。