下列项目中属于土地增值税的纳税人转让房地产取得应税收入的是（）。

(1)【◆题库问题◆】：[多选] 下列项目中属于土地增值税的纳税人转让房地产取得应税收入的是（）。
A．土地使用权收入
B．货币收入
C．实物收入
D．租金收入

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：土地增值税的纳税人转让房地产取得的收入，包括货币收入、实物收入、其他收入，但不包括租金收入。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 012年10月，北京市居民甲某将其2010年以80万元购入的一套住房转让给乙某，取得收入150万元，经房地产评估机构评估，该房屋重置成本价为150万元，成新度折扣率为八成。甲某应缴纳土地增值税（）万元。
A．0
B．7.82
C．6.53
D．7.85

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：从2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税。

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于资源税代扣代缴的表述，正确的有（）。
A．扣缴义务人代扣资源税时计税依据是收购数量
B．代扣代缴税款纳税义务发生时间为收到货款的当天
C．扣缴义务人代扣的资源税应向收购地税务机关缴纳
D．资源税的扣缴义务人包括独立矿山、联合企业、其他单位，但不包括个体户

【◆参考答案◆】：A, C

【◆答案解析◆】：选项B，代扣代缴税款纳税义务发生时间为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天；选项D，资源税的扣缴义务人包括独立矿山、联合企业和其他单位，其他单位包括个体户在内。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 下列有关资源税的表述，正确的是（）。
A．自产自用应税资源不缴纳资源税
B．开采应税资源销售的，应以实际销售数量为资源税的课税数量
C．其他单位收购未税矿产品，按照税务机关核定的应税产品税额标准，依据实际销售数量代扣代缴资源税
D．独立矿山企业收购未税矿产品，按照税务机关核定的应税产品税额标准代扣代缴资源税

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：选项A，纳税人开采或者生产应税产品自用的，以移送使用数量为课税数量；选项C，其他单位收购未税矿产品，按税务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税；选项D，独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照本单位应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税。

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 下列行为中，应缴纳土地增值税的有（）。
A．将使用过的旧房卖给某单位做办公室
B．将使用过的旧房赠与子女
C．将使用过的旧房出租
D．将使用过的旧房换取债券

【◆参考答案◆】：A, D

【◆答案解析◆】：选项AD都发生了房地产权属的转移，且取得了收入，应缴纳土地增值税；选项B发生了房地产权属的转移，但未取得收入，不属于土地增值税的征税范围；选项C未发生房地产权属的转移，不属于土地增值税的征税范围。

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 下列收购未税矿产品的单位和个人能够成为资源税扣缴义务人的有()
A．收购未税矿石的独立矿山
B．收购未税矿石的联合企业
C．收购未税矿石的个体经营者
D．收购未税矿石的冶炼厂

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：扣缴义务人可以是独立矿山、联合企业、其他收购未税矿产品的单位。其他收购未税矿产品的单位包括个体户在内。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 某公司销售一幢已经使用过的办公楼，取得销售收入500万元，该办公楼原价480万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评估，该楼重置成本价为800万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳相关税费30万元。则该公司销售该办公楼应缴纳土地增值税（）万元。
A．21
B．30
C．51
D．60

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：纳税人转让旧房的，应按房屋及建筑物的评估价格、取得土地使用权所支付的地价款和按国家统一规定缴纳的有关费用及转让环节缴纳的税金作为扣除项目金额计征土地增值税。 扣除项目金额=800×50%+30=430（万元） 增值额=500-430=70（万元） 增值率=70÷430×100%=16.28%，适用税率为30%，应纳土地增值税=70×30%=21（万元）。

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 某市国有企业2010年5月在市区购置一栋办公楼，支付8000价款万元。2012年5月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%.该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）万元。
A．400
B．1485
C．1490
D．200

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：评估价格＝12000×70%＝8400（万元），税金＝（10000－8000）×5%×（1+7%+3%）+10000×0.05%＝115（万元），增值额＝10000－8400－115＝1485（万元）

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 某公司于2012年8月转让位于市区的办公用房，取得售房款200万元。该办公用房2008年1月购入，购房发票上金额为80万元。转让时不能提供评估价格，应纳土地增值税额的增值额是()。(当地契税税率4%)
A．90.19万元
B．162.2万元
C．170.2万元
D．173.4万元

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：纳税人转让旧房及建筑物，凡不能取得评估价格，但能提供购房发票的，旧房及建筑物的评估价格，可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除。2008年1月-2012年8月按满5年计算，评估价格=80×(1+5×5%)=100(万元)，增值额=200-100-(200-80)×5%×(1+7%+3%)(营业税、城建税、教育费附加)-200×0.005%-80×4%(购房时的契税)=90.19(万元)

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，符合土地增值税核定征收条件的有（）。
A．符合土地增值税清算条件的
B．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
C．按照法律、法规的规定应当设置但未设置账簿的
D．虽然设置账簿但账目混乱应税收入难以确定的

【◆参考答案◆】：B, C, D

【◆答案解析◆】：在土地增值税清算中符合以下条件之一的，可实行核定征收。（1）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（2）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（3）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的；（4）符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的；（5）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。