以下属于具体业务层面的防范措施的是()

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 以下属于具体业务层面的防范措施的是()
A．轮换鉴证业务项目组合伙人和高级员工
B．建立惩戒机制，保障相关政策和程序得到遵守
C．指定高级管理人员负责监督质量控制系统是否有效运行
D．制定有关政策和程序，防止项目组以外的人员对业务结果施加不当影响

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：【答案解析】：选项BCD均属于会计师事务所层面的防范措施。【该题针对“职业道德概念框架”知识点进行考核】

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 以下不属于客户的关联实体的是()。
A．能够对客户施加直接或间接控制的实体，且客户对该实体重要
B．受到客户直接或间接控制的实体
C．在客户内拥有直接经济利益的实体，且该实体对客户具有重大影响，在客户内的利益对该实体重要
D．客户拥有直接经济利益的实体,客户不直接或间接控制的实体，也不对该实体能够施加重大影响

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：【该题针对“提供非鉴证服务”知识点进行考核】

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 注册会计师提供的会计咨询和会计服务业务的范围，不包括()
A．管理咨询、投资咨询
B．代理记账、税务代理
C．资产评估
D．验资

【◆参考答案◆】：D

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 注册会计师的下行为中，不违反职业道德规范的是()
A．承接了主要工作需由事务所外专家完成的业务
B．按服务成果的大小进行收费
C．不以个人名义承接一切业务
D．对自己的能力进行广告宣传

【◆参考答案◆】：C

(5)【◆题库问题◆】：[单选] XYZ会计师事务所承接了乙上市公司2010年度的财务报表审计业务，派出了A注册会计师进入乙股份有限公司进行审计，A注册会计师按资产总额5000万元的2‰计算了资产负债表的重要性水平，按净利润600万元的2%计算了利润表的重要性水平，则其最终应取()万元作为财务报表层次的重要性水平。
A．11
B．0
C．10
D．12

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：如果同一时期各个财务报表的重要性水平各不相同，注册会计师应取其最低者而不是平均数作为财务报表层次的重要性水平，这样最符合谨慎性原则。但取0是注册会计师无法做到的，因为现行审计为抽样审计，在实施审计抽样的情况下，不可能做到绝对保证。【该题针对"重要性及重要性水平"知识点进行考核】

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 为保证所有的产品销售均已入账，戊公司下列控制活动中与这一控制目标直接相关的有()
A．对销售发票进行顺序编号并复核当月开具的销售发票是否均已登记入账
B．检查销售发票是否经适当的授权批准
C．将每月产品发运数量与销售入账数量相核对
D．定期与客户核对应收账款余额

【◆参考答案◆】：A, C

【◆答案解析◆】：B与发生相关;D与发生和准确性相关。

(7)【◆题库问题◆】：[单选] 对A于审计过程中累积的错报，下列做法中，正确的是（）。
A．如果错报单独或汇总起来未超过财务报表整体的重要性，注册会计师可以不要求管理层更正
B．如果错报单独或汇总起来未超过实际执行的重要性，注册会计师可以不要求管理层更正
C．如果错报不影响确定财务报表整体的重要性时选定的基准，注册会计师可以不要求管理层更正
D．注册会计师应当要求管理层更正审计过程中累积的所有错报

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：除非法律法规禁止，注册会计师应当及时将审计过程中累积的所有错报与适当层级的管理层进行沟通。注册会计师还应当要求管理层更正这些错报。

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 对应收款项通过（）是为了确定应收款项存在的有效方法。
A．函证
B．了解
C．取证
D．对帐

【◆参考答案◆】：A

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 下列有关书面声明的日期和涵盖期间的说法中，A注册会计师认为错误的是()
A．就某些交易获取的单独书面声明可以晚于审计报告日
B．书面声明应当涵盖审计报告针对的所有财务报表和期间
C．书面声明的日期应当尽量接近对财务报表出具审计报告的日前
D．书面声明的日前可以与审计报告日一致

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：书面声明的日期应当尽量接近对财务报表出具审计报告的日期，但不得在审计报告日后。书面声明应当涵盖审计报告针对的所有财务报表和期间。

(10)【◆题库问题◆】：[多选] A公司编制的2005年12月末银行存款余额调节表显示存在120000元的未达账项，其中包括A公司已付而银行未付的材料采购款100000元。以下审计程序中，可能为该材料采购款未达账项的真实性提供审计证据的有()。
A．检查2006年1月份的银行对账单
B．检查相关的采购合同、供应商销售发票和付款审批手续
C．就2005年12月末银行存款余额向银行寄发银行询证函
D．向相关的原材料供应商寄发询证函

【◆参考答案◆】：A, B, D