2007年10月,东方国际旅行社(以下简称“旅行社”)组织甲、乙两个假日旅游团:(1)甲团是由36
时间:2021-04-23 13:37:03 解答: 95 次
2007年10月,东方国际旅行社(以下简称“旅行社”)组织甲、乙两个假日旅游团:(1)甲团是由36人组成的境内旅游团。旅行社向每人收取费用人民币4500元。旅行期间,旅行社为每人支付交通费人民币1600元,住宿费人民币400元,餐费人民币300元,公园门票等费用600元。(2)乙团是由30人组成的境外旅游团。旅行社向每人收取费用人民币6800元,在境外该团改由当地WT旅游公司接团,负责在境外安排旅游,旅行社按协议支付给境外WT旅游公司旅游费折合人民币144000元,已知:营业税税率为5%。要求:(1)计算旅行社10月份营业税的营业额,并列出计算过程;(2)计算旅行社10月份应纳营业额,并列出计算过程。
正确答案:(1)旅行社2月份应纳营业税营业额=(4500-1600-400-300-600)×36+(6800×30-144000)=57600+60000=117600(元) (2)应纳营业税税额=117600×5%=5880(元)