下列行为中，应缴纳土地增值税的有（）。

(1)【◆题库问题◆】：[多选] 下列行为中，应缴纳土地增值税的有（）。
A．将使用过的旧房卖给某单位做办公室
B．将使用过的旧房赠与子女
C．将使用过的旧房出租
D．将使用过的旧房换取债券

【◆参考答案◆】：A, D

【◆答案解析◆】：选项AD都发生了房地产权属的转移，且取得了收入，应缴纳土地增值税；选项B发生了房地产权属的转移，但未取得收入，不属于土地增值税的征税范围；选项C未发生房地产权属的转移，不属于土地增值税的征税范围。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 某省一独立核算的煤炭企业，下属一生产单位在外省。2015年该企业开采原煤340万吨，当年销售原煤300万吨，销售额18000万元，税率为5%，2015年该企业在本省应缴纳的资源税为（）万元。
A．1360
B．1120
C．1200
D．900

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：2014年12月起，煤炭按从价方式计征资源税，应纳资源税=18000×5%=900（万元）

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 取得土地使用权所支付的金额包括（）。
A．纳税人所支付的土地出让金
B．按照国家有关规定补交的土地出让金
C．向原土地使用权人实际支付的地价款
D．按国家统一规定缴纳的有关登记、过户手续费

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 2014年12月，某盐场以自产液体盐50万吨和外购液体盐60万吨加工成固体盐27万吨，生产的固体盐本月全部销售。已知液体盐和固体盐资源税税额分别为2元／吨和50元／吨。2014年12月该盐场应纳资源税（）万元。
A．1230
B．1350
C．1370
D．1850

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：纳税人以外购或自产的液体盐连续加工固体盐的，按固体盐税额征税，以加工的固体盐数量为课税数量，耗用的外购液体盐的已纳税额可以在应纳固体盐税额中抵扣。应纳资源税=27×50-60×2=1230（万元）。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 按照资源税有关规定，独立矿山收购未税矿产品适用（）。
A．矿产品原产地的税额标准
B．独立矿山应税产品的税额标准
C．矿产品购买地的税额标准
D．税务机关核定的税额标准

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照本单位应税产品税额、税率标准，依据收购数量代扣代缴资源税。

(6)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] 计算问答题：某矿山（增值税一般纳税人）2015年2月开采铜矿石80万吨，收购邻县小矿山开采的铜矿石20万吨并代扣代缴了资源税。2015年3月发生下列业务：（1）销售自采铜矿石45万吨、销售收购铜矿石20万吨、销售以自采铜矿石入选的铜矿石精矿6万吨，共取得不含增值税销售收入50万元。（2）将自采铜矿石2万吨按市场含税价2万元换取同等含税价的生产动力用天然气，双方互开了增值税专用发票。（3）当月购买劳保服装取得增值税专用发票，注明增值税税额0.5万元，购买开采机械取得增值税专用发票，注明增值税税额3万元。（其他相关资料：该矿山铜矿石资源税税额1.2元／吨，精矿选矿比60%，相关发票均经过认证并在当月抵扣）要求：根据上述资料回答下列问题。（1）该矿山2015年3月应纳的资源税；（2）该矿山2015年3月可以抵扣的增值税进项税额；（3）该矿山2015年3月应纳的增值税。

【◆参考答案◆】：（1）该矿山2015年3月应纳资源税=（45+2+6/60%）×1.2=68.4（万元）（2）该矿山2015年3月可以抵扣的增值税进项税额=2÷（1+13%）×13%+0.5+3=3.73（万元）（3）该矿山2015年3月应纳增值税=50×17%+2÷（1+17%）×17%-3.73=8.79-3.73=5.06（万元）。【注意】按销售数量计征资源税时，上月已代扣代缴资源税的铜矿石本月销售时不再征收资源税，但换取生产动力用天然气（增值税税率13%）的2万吨自产铜矿石（增值税税率17%）应计征资源税。以物易物视同销售计算增值税，购入劳保服装符合条件可以抵扣增值税进项税额。

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 根据资源税的相关规定，下列不属于资源税应税产品的有（）。
A．开采的石油天然气
B．钢铁厂进口的铁矿石
C．未税原煤加工的洗选煤
D．开采的煤矿瓦斯

【◆参考答案◆】：B, D

【◆答案解析◆】：选项B，进口应税矿产品不征收资源税；选项D不征收资源税。

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于资源税计税依据的表述，正确的有（）。
A．纳税人生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量
B．纳税人在资源税申报时，除财政部国家税务总局另有规定外，应当将其应税和减免税项目分别计算和报送
C．金属和非金属矿产品原矿，因无法准确掌握纳税人移送使用原矿数量的，可将其精矿按选矿比折算成原矿数量，以此作为课税数量
D．纳税人自用应税资源不用缴纳资源税

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：纳税人开采或生产应税产品的实际销售数量和视同销售的自用数量，均应作为销售数量缴纳资源税。

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 下列有关资源税的表述，正确的有（）。
A．自2014年12月1日起，纳税人开采原煤对外销售以及将其开采的原煤加工为洗选煤销售，从价计征资源税
B．外商投资企业、外国企业及外籍人员不是我国资源税纳税义务人
C．对于纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，一律从高适用税额
D．除独立矿山、联合企业外的其他收购单位收购的未税矿产品，按税务机关核定的应税产品税额标准，依据收购的数量代扣代缴资源税

【◆参考答案◆】：A, D

【◆答案解析◆】：选项B，资源税的纳税义务人是指在中华人民共和国境内开采应税资源的矿产品或者生产盐的单位和个人，包括外商投资企业、外国企业及外籍人员。选项C，对于纳税人开采或者生产不同税目应税产品的，应当分别核算；不能准确提供不同税目应税产品的课税数量的，从高适用税额。

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，不属于土地增值税征税范围的有（）。
A．将房地产通过中国境内非营利的社会团体赠与公益事业的
B．以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的
C．被兼并企业的房地产再企业兼并中转让到兼并方的
D．以出地、出资方式双方合作建房，建成后全部转让给其中出资一方的

【◆参考答案◆】：A, B

【◆答案解析◆】：选项A:将房地产通过中国境内非营利的社会团体赠与公益事业的，不属于土地增值税的征税范围。选项B：以房地产抵押贷款而房地产尚在抵押期间的，没有发生权属的变更，不属于土地增值税的征税范围。选项C：被兼并企业的房地产在企业兼并中转让到兼并方的，属于土地增值税的征税范围，但暂免征收土地增值税。选项D:以出地、出资方式双方合作建房，建成后全部转让给其中出资一方的，应征收土地增值税。