房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位或个人的非货币性资产等，

(1)【◆题库问题◆】：[多选] 房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位或个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产，其收入可以按下列（）方法确认。
A．按本企业同一年度销售的其他房地产的平均价格确定
B．按本企业同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定
C．由评估机构参照当地当年房地产的市场价格或评估价值确定
D．由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定

【◆参考答案◆】：B, D

【◆答案解析◆】：房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位或个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产，其收入按下列方法和顺序确认：(1)按本企业同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定；(2)由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定。

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 下列属于资源税纳税人的有()
A．开采煤矿的个体经营者
B．进口矿产品的外贸企业
C．开采天然气的中外合作企业
D．生产液体盐的单位

【◆参考答案◆】：A, C, D

【◆答案解析◆】：选项B，进口矿产品和盐不征收资源税。

(3)【◆题库问题◆】：[多选] 下列项目中，属于土地增值税的纳税人转让房地产取得应税收入的有（）。
A．无形资产收入
B．货币收入
C．实物收入
D．租金收入

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：土地增值税的纳税人转让房地产取得的收入，包括货币收入、实物收入、其他收入。但是，不包括租金收入，因为出租没有发生房地产产权的转移。所以，选项D不需要征收土地增值税，不符合题意。

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于增值额的确定的说法正确的有()
A．土地增值税纳税人转让房地产所取得的收入减除规定的扣除项目金额后的余额，为增值额
B．隐瞒、虚报房地产成交价格，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估
C．房地产评估价格是指由政府批准设立的房地产评估机构根据相同地段、同类房地产进行综合评定的价格
D．提供扣除项目金额不实的，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：选项D，提供扣除项目金额不实的，应由评估机构按照房屋重置成本价乘以成新度折扣率计算的房屋成本价和取得土地使用权时的基准地价进行评估。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 根据土地增值税的有关规定，以下优惠政策正确的是()
A．建造高等公寓出售的，增值额未超过扣除项目金额之和20%的，予以免税
B．对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公租房房源，免征土地增值税
C．因国家建设需要依法征用、收回的房地产，免征土地增值税
D．对纳税人既建普通标准住宅，又搞其他房地产开发的，应分别核算增值额;未分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅由各省、自治区、直辖市税务机关确定是否减免

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：高等公寓不属于普通标准住宅，不能享受土地增值税的优惠;对企事业单位、社会团体以及其他组织转让旧房作为公租房房源，且增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。因国家建设需要而被政府征用、收回的房地产，免征土地增值税，纳税人自行转让的，也可以享受免征土地增值税的优惠。对纳税人既建普通标准住宅，又搞其他房地产开发的，应分别核算增值额;未分别核算增值额或不能准确核算增值额的，其建造的普通标准住宅不适用免税规定。

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，符合土地增值税核定征收条件的有（）。
A．符合土地增值税清算条件的
B．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的
C．按照法律、法规的规定应当设置但未设置账簿的
D．虽然设置账簿但账目混乱应税收入难以确定的

【◆参考答案◆】：B, C, D

【◆答案解析◆】：在土地增值税清算中符合以下条件之一的，可实行核定征收。（1）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（2）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（3）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的；（4）符合土地增值税清算条件，企业未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的；（5）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 某煤矿(增值税一般纳税人)2012年5月份开采原煤100000吨，当月销售80000吨，取得增值税专用发票上注明的不含税价款为3800万，销售随原煤开采的天然气100千立方米，取得普通发票上注明的价款为20万元。已知该煤矿原煤适用的单位税额为4元/吨，天然气适用的税率为5%，以下选项正确的有()
A．该煤矿应纳的资源税为32万元
B．该煤矿应纳的资源税为33.13万元
C．该煤矿应纳的增值税为648.3万元
D．该煤矿应纳的增值税为648.91万元

【◆参考答案◆】：A, C

【◆答案解析◆】：当月应纳的资源税=80000×4/10000=32(万元);当月应纳的增值税=3800×17%+20/(1+13%)×13%=648.3(万元)

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 土地增值税的纳税人是法人的，如果转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，则应在()的税务机关申报纳税。
A．房地产坐落地所管辖
B．机构所在地所管辖
C．经营所在地所管辖
D．房地产转让实现地

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：纳税人是法人的，如果转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，则应在房地产坐落地所管辖的税务机关申报纳税。

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 以下关于资源税的表述，正确的有（）。
A．资源税的纳税人是开采和进口应税资源的单位和个人
B．纳税人开采或生产不同税目应税产品的，应当分别核算不同税目应税产品的销售额或者销售数量；未分别核算或者不能准确提供不同税目应税产品的销售额或者销售数量的，从高适用税率
C．独立矿山收购未税矿产品适用该矿产品产地的税额标准计征资源税
D．扣缴义务人代扣代缴税款的纳税义务发生时间为支付首笔货款或首次开具支付货款凭据的当天

【◆参考答案◆】：B, D

【◆答案解析◆】：资源税的纳税人仅涉及在中华人民共和国领域及管辖海域内开采或生产应税资源的单位和个人，不涉及进口应税资源的单位和个人，A选项错误。独立矿山、联合企业收购未税矿产品的单位，按照本单位应税产品税额标准，依据收购数量代扣代缴资源税，C选项错误

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 自然人转让房地产，其转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，在（）税务机关申报缴纳土地增值税。
A．居住所在地
B．纳税人经常居住地
C．办理过户手续所在地
D．自行选择的纳税地点

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：为了便于税源控制，纳税人是自然人且转让房地产坐落地与其居住所在地不一致时，在办理过户手续所在地的税务机关申报缴纳土地增值税。