土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同后的7日内，到（）税务机关办理纳税申报。

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同后的7日内，到（）税务机关办理纳税申报。
A．房地产所在地
B．纳税人注册地
C．纳税人核算地
D．合同签订地

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：土地增值税纳税人应在签订房地产转让合同后的7日内，到房地产所在地税务机关办理纳税申报。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 按照土地增值税有关规定，纳税人提供扣除项目金额不实的，在计算土地增值额时，应按照（）。
A．税务部门估定的价格扣除
B．税务部门与房地产主管部门协商的价格扣除
C．由评估机构按照房屋重置成本价乘以成新度折扣率计算的房屋成本价和取得土地使用权时的基准地价进行评估
D．房地产原值减除30%后的余值扣除

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：对于纳税人提供扣除项目金额不实的行为，应由评估机构按照房屋重置成本价乘以成新度折扣率计算的房屋成本价和取得土地使用权时的基准地价进行评估。只有选项C符合题意。

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中，不属于我国土地增值税纳税义务人的是（）。
A．销售自建商品房的房地产开发公司
B．出租闲置房产的事业单位
C．转让土地使用权的外商投资企业
D．转让普通住房的个人李某

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：土地增值税的纳税人是转让国有土地使用权及地上的一切建筑物及其附着物产权，并取得收入的单位和个人。包括机关、团体、部队、企业事业单位、个体工商户及国内其他单位和个人，还包括外商投资企业、外国企业及外国机构、华侨、港澳台同胞及外国公民等。房地产的出租，出租人取得了收入，但没有发生房地产产权的转让，不属于土地增值税的征收范围，所以出租闲置房产的事业单位不属于土地增值税的纳税人。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 012年10月，北京市居民甲某将其2010年以80万元购入的一套住房转让给乙某，取得收入150万元，经房地产评估机构评估，该房屋重置成本价为150万元，成新度折扣率为八成。甲某应缴纳土地增值税（）万元。
A．0
B．7.82
C．6.53
D．7.85

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：从2008年11月1日起，对居民个人转让住房一律免征土地增值税。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 某钨矿企业2010年10月共开采钨矿石原矿60000吨，开采钨矿同时伴采部分锰矿石。直接对外销售钨矿石原矿50000吨、锰矿石原矿6000吨，以部分钨矿石原矿人选精矿8000吨，选矿比为40%，且精矿本月全部销售。钨矿石适用税额每吨0．6元，为单独规定锰矿石的税额。该企业10月份应缴纳资源税（）元。
A．30000
B．42000
C．45600
D．33600

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：该企业10月份应纳资源税=(50000+6000)x0．6+8000÷40%×0．6=45600(元)。

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 某传媒公司转让宿舍楼取得收入8000万元，按规定计算扣除项目金额合计3500万元，则计算土地增值税的适用税率和速算扣除系数为()
A．50%
B．40%
C．15%
D．5%

【◆参考答案◆】：A, C

【◆答案解析◆】：增值额=8000-3500=4500(万元)，增值率=4500÷3500×100%=128.57%适用税率50%，速算扣除系数为15%。

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 房地产开发企业将开发产品用于对外投资，发生所有权转移时应视同销售房地产，其收入确认的方法和顺序正确的是()
A．首先按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定
B．其次由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定
C．首先由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定
D．其次按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定

【◆参考答案◆】：A, B

【◆答案解析◆】：房地产开发企业将开发产品用于职工福利、奖励、对外投资、分配给股东或投资人、抵偿债务、换取其他单位和个人的非货币性资产等，发生所有权转移时应视同销售房地产，其收入按下列方法和顺序确认：(1)按本企业在同一地区、同一年度销售的同类房地产的平均价格确定;(2)由主管税务机关参照当地当年、同类房地产的市场价格或评估价值确定。

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 下列项目中，属于土地增值税扣除项目中房地产开发成本的有（）。
A．土地出让金
B．开发间接费用
C．公共配套设施费
D．借款利息费用

【◆参考答案◆】：B, C

【◆答案解析◆】：选项A属于取得土地使用权所支付的金额；选项BC属于房地产开发成本；选项D属于房地产开发费用。

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 2014年8月某房地产开发公司转让新建普通标准住宅一幢，取得转让收入4000万元，转让环节缴纳税款以及有关费用合计220万元（不含印花税）。已知该公司为取得土地使用权而支付的地价款和有关费用为1600万元，房地产开发成本为900万元，利息支出210万元（能够按房地产项目计算分摊并提供金融机构证明，但其中有30万元属于超过贷款期限的利息）。另知，该单位所在地政府规定的其他房地产开发费用的计算扣除比例为5%。该单位应缴纳土地增值税（）万元。
A．0
B．133.5
C．142.5
D．292.5

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：收入总额=4000(万元)，扣除项目金额=1600+900+(210-30)+(1600+900)×5%+220+(1600+900)×20%=3525（万元）；增值额=4000-3525=475（万元），增值率=475÷3525×100%=13.48%

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 2011年12月张先生销售一间旧房，取得收入40万元，该房产无法取得评估价格，但是他可以提供当时的购房发票及契税的完税凭证，发票注明金额20万元，开票时间2005年3月20日，购买时缴纳契税0.6万元，销售时缴纳营业税及相关税费2.2万元。张先生实现的增值额是（）万元。
A．11.2
B．10.2
C．10.8
D．10.7

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：40-20*（1+5%*7）-2.2-0.6=10.2