房地产开发企业在计算转让新建房的土地增值税时，允许作为与转让房地产有关的税金项目单独扣除的有（）。

(1)【◆题库问题◆】：[多选] 房地产开发企业在计算转让新建房的土地增值税时，允许作为"与转让房地产有关的税金"项目单独扣除的有（）。
A．营业税
B．印花税
C．契税
D．城建税

【◆参考答案◆】：A, D

【◆答案解析◆】：房地产开发企业在转让新建房时缴纳的税金包括营业税、印花税、城建税、教育费附加和地方教育附加（视同税金）。其中印花税通过管理费用进行扣除，营业税、城建税、教育费附加和地方教育附加作为与转让房地产有关的税金扣除。

(2)【◆题库问题◆】：[单选] 2011年3月，某企业转让一处2007年7月购置的办公用房，转让时不能取得评估价格，原购房发票注明购房款300万元，购入时缴纳契税9万元，转让时缴纳营业税、城建税、教育费附加5．5万元，缴纳印花税0．2万元，上述金额和凭证均经过主管税务机关的确认，则该企业计算土地增值税时可扣除的金额是（）。
A．314．7万元
B．359,7万元
C．374．7万元
D．376．5万元

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：根据《土地增值税暂行条例》的规定，扣除项目的金额可按发票所载金额并从购买年度起至转让年度止每年加计5%计算扣除，计算扣除项目时三年零八个月可以视同为四年。购房时纳税人缴纳的契税，凡能提供契税完税凭证的，准予作为"与转让房地产有关的税金"予以扣除，但不作为加计5%的基数。该房产计算土地增值税时可扣除的金额=300×(1+5%×4)+9+5．5+0．2=374．7(万元)。

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 清算土地增值税时，房地产开发企业开发建造的与清算项目配套的会所等公共设施，其成本费用可以扣除的情形是（）。
A．建成后开发企业转为自用的
B．建成后开发企业用于出租的
C．建成后直接赠与其他企业的
D．建成后产权属于全体业主的

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：本题考核土地增值税的扣除项目。建成后产权属于全体业主所有的，其成本、费用可以扣除。

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 下列各项中，应计算缴纳土地增值税的是（）。
A．非房地产企业之间用房地产进行投资
B．被兼并企业将房产转让到兼并企业
C．企业与个人之间进行的房地产交换
D．房地产的出租

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：选项AB:非房地产企业之间用房地产进行投资、联营以及被兼并企业将房地产转移到兼并企业的，暂免征收土地增值税；选项D:房地产的出租不属于土地增值税的征税范围。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 2015年3月某房地产开发公司转让5年前购入的一块土地，取得转让收入1800万元，该土地购进价1200万元，取得土地使用权时缴纳相关费用40万元，该土地一直未开发，转让该土地时缴纳相关税费35万元。该房地产开发公司转让土地应缴纳土地增值税（）万元。
A．73.5
B．150
C．157.5
D．300

【◆参考答案◆】：C

【◆答案解析◆】：未开发的土地直接转让不享受加计扣除的优惠。可扣除项目=1200+40+35=1275（万元），增值额=1800-1275=525(万元)；增值率=525÷1275×100%=41.18%；增值额=525×30%=157.5（万元）

(6)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] 计算问答题：位于市区的某国有工业企业利用厂区空地建造写字楼，2014年发生的相关业务如下：（1）按照国家有关规定补交土地出让金4000万元，缴纳相关费用160万元；（2）写字楼开发成本3000万元，其中装修费用500万元；（3）写字楼开发费用中的利息支出为300万元（不能提供金融机构证明）；（4）写字楼竣工验收，将总建筑面积的1／2销售，签订销售合同，取得销售收入6500万元；将另外1/2的建筑面积出租，当年取得租金收入15万元。（其他相关资料：该企业所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用）要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。（1）企业计算土地增值税时应扣除的取得土地使用权所支付的金额；（2）企业计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额；（3）企业计算土地增值税时应扣除的开发费用的金额；（4）企业计算土地增值税时应扣除的有关税金（不考虑地方教育附加）；（5）企业应缴纳的土地增值税；（6）企业缴纳的营业税、城市维护建设税和教育费附加。

【◆参考答案◆】：（1）取得土地使用权所支付的金额=（4000+160）×50%=2080（万元）（2）应扣除的开发成本的金额=3000×50%=1500（万元）（3）应扣除的开发费用的金额一（2080+1500）×10%=358（万元）（4）应扣除的有关税金=6500×5%×（1+7%+3%）+6500×0.05%=360.75（万元）（5）扣除项目合计=2080+1500+358+360.75=4298.75（万元）增值率=（6500-4298.75）÷4298.75×100%=51.21%应缴纳的土地增值税=（6500-4298.75）×40%-4298.75×5%=665.56（万元）（6）营业税、城市维护建设税和教育费附加=（6500+15）×5%×（1+7%+3%）=358.33（万元）

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于原油、天然气和煤炭资源税的税收优惠说法中，正确的有（）。
A．对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税
B．对三次采油资源税减征30%
C．对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30%
D．对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50%

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：原油、天然气和煤炭资源税优惠政策包括：(1)对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税。(2)对稠油、高凝油和高含硫天然气资源税减征40%。(3)对三次采油资源税减征30%。(4)对低丰度油气田资源税暂减征20%。(5)对深水油气田资源税减征30%。(6)对衰竭期煤矿开采的煤炭，资源税减征30%。(7)对充填开采置换出来的煤炭，资源税减征50%。

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 根据土地增值税的扣除项目的规定，下列说法正确的有（）。
A．房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以作为扣除项目扣除
B．房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本
C．房地产企业用开发房产安置回迁户的，安置房要做视同销售处理，同时确认房地产开发项目的拆迁补偿费
D．房地产开发企业的预提费用，除另有规定外，一般是不得扣除的

【◆参考答案◆】：B, C, D

【◆答案解析◆】：房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除。

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 纳税人转让房地产，有（）情形的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税。
A．隐瞒、虚报房地产成交价格
B．因偷税被税务机关给予两次行政处罚
C．房地产成交价格在1亿元以上
D．转让房地产的成交价格低于评估价格，又无正当理由的

【◆参考答案◆】：A, D

【◆答案解析◆】：纳税人有下列情形之一的，按照房地产评估价格计算征收土地增值税：（1）隐瞒、虚报房地产成交价格的；（2）提供扣除项目金额不实的；（3）转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正当理由的。

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 对竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在（）以上的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。
A．50%
B．75%
C．80%
D．85%

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：对竣工验收的房地产开发项目，已转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上的，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算。