计算土地增值税扣除项目金额时不得扣除的项目有（）。

(1)【◆题库问题◆】：[多选] 计算土地增值税扣除项目金额时不得扣除的项目有（）。
A．取得土地使用权所支付的金额
B．土地征用及拆迁补偿费
C．超过国家的有关规定上浮幅度的部分
D．超过贷款期限的利息部分

【◆参考答案◆】：C, D

【◆答案解析◆】：财政部、国家税务总局对扣除项目金额中利息支出的计算作了两点专门规定：一是利息的上浮幅度按国家的有关规定执行，超过上浮幅度的部分不允许扣除；二是对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 计算土地增值税扣除项目金额时不得扣除的项目有（）。
A．取得土地使用权所支付的金额
B．土地征用及拆迁补偿费
C．超过国家的有关规定上浮幅度的部分
D．超过贷款期限的利息部分

【◆参考答案◆】：C, D

【◆答案解析◆】：财政部、国家税务总局对扣除项目金额中利息支出的计算作了两点专门规定：一是利息的上浮幅度按国家的有关规定执行，超过上浮幅度的部分不允许扣除；二是对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（）按规定计算缴纳土地增值税。
A．超过部分的增值额
B．全部增值额
C．扣除项目金额
D．出售金额

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税；增值额超过扣除项目金额20%的，应就其全部增值额按规定计算缴纳土地增值税。

(4)【◆题库问题◆】：[多选] 计算土地增值税时，允许扣除的利息支出不包括（）。
A．10年以上的借款利息
B．境外借款利息
C．超过国家的有关规定上浮幅度的利息部分
D．超过贷款期限的利息部分和加罚的利息

【◆参考答案◆】：C, D

【◆答案解析◆】：财政部、国家税务总局对扣除项目金额中利息支出的计算问题作了两点专门规定：一是利息的上浮幅度按国家的有关规定执行，超过上浮幅度的部分不允许扣除；二是对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。

(5)【◆题库问题◆】：[单选] 某盐场2014年8月生产液体盐25万吨，销售自产液体盐10万吨，将自产液体盐15万吨和外购已税液体盐16万吨加工成14万吨固体盐，全部对外销售。该盐场当月应纳资源税（）万元。（液体盐和固体盐单位税额分别为3元／吨和12元／吨）
A．198
B．243
C．195
D．150

【◆参考答案◆】：D

【◆答案解析◆】：该盐场当月应纳资源税=10×3+14×12-16×3=150(万元)

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 某煤矿开采销售原煤，应缴纳的税金有（）。
A．资源税
B．增值税
C．消费税
D．城建税

【◆参考答案◆】：A, B, D

【◆答案解析◆】：原煤属于资源税的征税范围，且属于有形动产，销售原煤应缴纳增值税，并随增值税税额征收城建税。原煤不属于消费税的征税范围，不征收消费税。

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 下列关于土地增值税的说法，错误的有（）。
A．增值额未超过扣除项目金额20%的房地产开发项目，均免征土地增值税
B．对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的，在计征土地增值税时按评估价扣除取得土地使用权支付的金额
C．某房地产公司将待售的一栋花园别墅赠送给某影视明星，由于该房地产公司未取得收入，则不缴纳土地增值税
D．超过贷款期限的利息部分和加罚的利息，不允许在计算土地增值税时的房地产开发费用中扣除

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：A选项错误在于缺少一个关键条件，纳税人建造普通标准住宅出售的，其增值额未超过扣除项目金额20%的，免征土地增值税。对取得土地使用权时未支付地价款或不能提供已支付地价款凭据的，在计征土地增值税时不允许扣除，B选项错误。不征收土地增值税的赠与行为仅包括：（1）赠与直系亲属或承担直接赡养义务的人；（2）通过中国境内非营利的社会团体、国家机关将房屋产权、土地使用权赠与教育、民政和其他社会福利、公益事业的。房地产公司将花园别墅赠送给影视明星的行为不符合不征税的"赠与"规定，而属于视同销售，应征收土地增值税，C选项错误。超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许在房地产开发费用中扣除，D选项正确。

(8)【◆题库问题◆】：[单选] 下列关于资源税的表述中，不正确的是()
A．资源税是价内税
B．所有矿产品的资源税与增值税计税依据一致
C．凡缴纳资源税的产品，也是缴纳增值税的货物
D．除开采的原油、天然气之外，资源税实行从量定额征收

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：资源税一般从量征收(原油、天然气实行从价计征)，增值税从价征收，两税计税依据不完全相同，故选项B错误。

(9)【◆题库问题◆】：[多选] 纳税人转让国有土地使用权应缴纳的税种有（）。
A．土地增值税
B．耕地占用税
C．营业税
D．城市维护建设税

【◆参考答案◆】：A, C, D

【◆答案解析◆】：纳税人转让国有土地使用权，应缴纳营业税；就其实际缴纳的营业税税额计算缴纳城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加；就其土地增值额缴纳土地增值税；就其签订的产权转移书据缴纳印花税。耕地占用税在占用耕地从事非农业建设时一次性缴纳，在转让国有土地使用权时不缴纳。

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 取得土地使用权所支付的金额包括（）。
A．纳税人所支付的土地出让金
B．按照国家有关规定补交的土地出让金
C．向原土地使用权人实际支付的地价款
D．按国家统一规定缴纳的有关登记、过户手续费

【◆参考答案◆】：A, B, C, D