下列关于影响样本规模的因素的说法中，正确的是（）

(1)【◆题库问题◆】：[单选] 下列关于影响样本规模的因素的说法中，正确的是（）
A．可接受的抽样风险和可容忍误差和样本规模成正向变动，预计总体误差和总体变异性和样本规模成反向变动
B．在非统计抽样中，注册会计师运用职业判断确定样本规模
C．在既定的可容忍误差下，当预计总体误差增加时，样本规模相应减少
D．在细节测试中，注册会计师在确定样本规模时一般不考虑总体变异性；在控制测试中，注册会计师在确定样本规模是考虑总体变异性

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：可接受的抽样风险和可容忍误差和样本规模成反向变动，预计总体误差和总体变异性和样本规模成正向变动，选项A错误；在既定的可容忍误差下，当预计总体误差增加时，样本规模相应增加，选项C错误；在控制测试中，注册会计师在确定样本规模时一般不考虑总体变异性；在细节测试中，注册会计师在确定样本规模是考虑总体变异性，选项D错误。

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 被审计单位的下列控制中，可以使用审计抽样的有()。
A．信用部门经理在销售合同上签名批准赊销
B．操作人员在向某计算机数据处理系统输入数据前必须得到有关主管人员的签字授权
C．对被审计单位存货盘点过程实施控制测试
D．由独立人员对销售发票的编制作内部核查并签字确认

【◆参考答案◆】：A, B, D

【◆答案解析◆】：在了解被审计单位内部控制的基础上，注册会计师应当识别能够显示控制有效运行的特征，以及控制未有效运行时可能出现的异常情况，并采取适当的方法测试所识别的特征是否存在。如果显示控制有效运行的特征留下了书面证据，即控制的运行留下了轨迹，注册会计师通常可以在控制测试中运用审计抽样方法。在实施控制测试时，注册会计师应当根据特定控制的性质选择所需实施的审计程序的类型。某些控制可能不存在文件记录，或文件记录与证实控制运行有效性不相关，对这些未留下运行轨迹的控制实施测试时，注册会计师应当考虑实施询问、观察等审计程序，以获取有关控制运行有效性的审计证据，此时不涉及审计抽样方法。【该题针对"审计抽样的基本概念"知识点进行考核】

(3)【◆题库问题◆】：[单选] 下列可免缴所得税的是（）。
A．捐赠收入
B．营业外收入
C．租金收入
D．国库券利息收入

【◆参考答案◆】：D

(4)【◆题库问题◆】：[单选] 审计项目组成员甲注册会计师的侄女在审计客户A公司中拥有并控制价值100000元的股票，注册会计师应当采取防范措施以消除不利影响或将其降至可接受水平，以下不属于应当采取的防范措施是()。
A．由甲注册会计师的侄女处置全部经济利益
B．因为是不属于主要近亲属，所以不用理会该经济利益
C．将甲注册会计师调离审计项目组
D．由项目组之外的其他注册会计师复核甲注册会计师所执行的工作

【◆参考答案◆】：B

【◆答案解析◆】：甲注册会计师的侄女在审计客户A公司中拥有直接经济利益，应该视情况采取一定的防范措施。【该题针对"经济利益对独立性影响"知识点进行考核】

(5)【◆题库问题◆】：[多选] 下列各项中，属于注册会计师鉴证业务的有()。
A．验资业务
B．内部控制审核
C．预测性财务信息审核
D．网域认证

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：鉴证业务分为审计业务、审阅业务和其他鉴证业务。验资业务属于审计业务，内部控制审核、预测性财务信息审核和网域认证均属于其他鉴证业务。

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 统计抽样与非统计抽样具有各自不同的用途。以下控制测试适宜采用统计抽样的有()
A．通过抽样查找内部控制偏差率下降的幅度
B．通过调整样本规模精确地控制抽样风险
C．分析被测试的内部控制偏差率是否与上年相同
D．分析被测试的内部控制偏差率比上年下降的原因

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：选项D属于定性分析，适宜采用非统计抽样，其余选项均属于定量分析，适宜采用统计抽样。【该题针对“在控制测试中使用统计抽样”知识点进行考核】

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 下列属于了解内部控制步骤的有()
A．评估内部控制的设计
B．记录相关的内部控制
C．识别需要降低哪些风险以预防财务报表发生重大错报
D．评估控制的执行。主要是实施穿行测试，以确信识别的内部控制实际上确实存在

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：【该题针对“了解被审计单位的内部控制”知识点进行考核】

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 在了解控制环境时，E注册会计师应当关注的内容有()
A．戊公司治理层相对于管理层的独立性
B．戊公司管理层的理念和经营风格
C．戊公司员工整体的道德价值观
D．戊公司对控制的监督

【◆参考答案◆】：A, B, C

【◆答案解析◆】：A．要考虑治理层的参与程度，治理层对控制环境的影响要素包括有治理层相对于管理层的独立性;B．管理层负责企业的运作以及经营策略和程序的制定、执行与监督，管理层的理念包括管理层对内部控制的理念;C．在确定控制环境的要素是否得到执行时，通过询问管理层和员工，注册会计师可能了解管理层如何就业务规程和道德价值观念与员工进行沟通;D．内部控制的要素包括对控制的监督，但是其并不属于是了解内部控制环境时需要关注的内容。

(9)【◆题库问题◆】：[单选] 在投资审计中，审计人员首先要关注的是投资成本的（）。
A．合法、合规
B．真实、合法
C．合理、合法
D．正确、合法

【◆参考答案◆】：B

(10)【◆题库问题◆】：[多选] 按照审计风险模型，影响审计风险的因素包括()
A．检查风险
B．财务报表层次的重大错报风险
C．控制风险
D．固有风险

【◆参考答案◆】：A, C, D

【◆答案解析◆】：【答案解析】：根据审计风险模型，审计风险=重大错报风险×检查风险，这里的重大错报风险是指认定层次的重大错报风险，认定层次的重大错报风险又可以分为控制风险和固有风险。【该题针对“证据”知识点进行考核】