(1)【◆题库问题◆】:[多选] 下列有关函证控制的说法中正确的有()。
A.将询证函中列示的账户余额或其他信息,与被审计单位有关资料核对
B.在询证函中指明直接向接受审计业务委托的会计师事务所回函
C.询证函经被审计单位盖章后由其直接发出
D.将发出询证函的情况形成审计工作记录
A.将询证函中列示的账户余额或其他信息,与被审计单位有关资料核对
B.在询证函中指明直接向接受审计业务委托的会计师事务所回函
C.询证函经被审计单位盖章后由其直接发出
D.将发出询证函的情况形成审计工作记录
【◆参考答案◆】:A, B, D
【◆答案解析◆】:询证函经被审计单位盖章后,由注册会计师直接发出。
(2)【◆题库问题◆】:[单选] 我国财务制度要求企业筹集资本后,在生产经营期间,投资者除转让外,不得以任何方式抽走,转让也应依照法定的程序进行,这是()原则。
A.资本金制度
B.资本保全
C.实收资本制
D.法定资本金制度
A.资本金制度
B.资本保全
C.实收资本制
D.法定资本金制度
【◆参考答案◆】:B
(3)【◆题库问题◆】:[多选] 注册会计师王豪审计华海公司1997年度会计报表,并出具了无保留意见审计报告。其后,华海公司发现小额银行存款被贪污,因而控告王豪工作有过失。对此,王豪提出下列申诉,有效的申诉包括()
A.按照独立审计准则进行会计报表审计,并不能保证发现所有的错误与舞弊,王豪并无过失
B.王豪所提供的服务是会计报表审计,不是对错误与舞弊的专门审讨
C.王豪未能发现舞弊是因为审计工作底稿是其助理人员编制,王豪本人并无过失
D.防止发生和及时发现错误与舞弊,是华海公司管理当局的责任
A.按照独立审计准则进行会计报表审计,并不能保证发现所有的错误与舞弊,王豪并无过失
B.王豪所提供的服务是会计报表审计,不是对错误与舞弊的专门审讨
C.王豪未能发现舞弊是因为审计工作底稿是其助理人员编制,王豪本人并无过失
D.防止发生和及时发现错误与舞弊,是华海公司管理当局的责任
【◆参考答案◆】:A, B, D
(4)【◆题库问题◆】:[判断题] 内部控制要素可以分为控制环境、会计系统和控制程序。内部审计是控制程序的重要组成部分。()
A.正确
B.错误
A.正确
B.错误
【◆参考答案◆】:正确
(5)【◆题库问题◆】:[单选] ()不属于鉴证业务。
A.财务报表审计
B.验资
C.代编财务信息
D.内部控制鉴证
A.财务报表审计
B.验资
C.代编财务信息
D.内部控制鉴证
【◆参考答案◆】:C
(6)【◆题库问题◆】:[单选] 某企业2008年度利润总额为1800万元,其中本年度国债利息收入200万元,已计入营业外支出的税收滞纳金6万元;企业所得税税率为25%。假定不考虑其他因素,该企业2008年度所得税费用为()万元。
A.400
B.401.5
C.450
D.498.5
A.400
B.401.5
C.450
D.498.5
【◆参考答案◆】:B
【◆答案解析◆】:本题考核所得税费用的计算。根据税法的规定,国债利息收入免交所得税,企业发生的税收滞纳金是不能在税前扣除的,所以企业的应纳税所得额=1800-200+6=1606(万元)。应交所得税=(1800-200+6)×25%=401.5(万元),不存在其他因素的影响,所以企业的所得税费用=应交所得税=401.5(万元)。
(7)【◆题库问题◆】:[单选] 注册会计师在初步了解业务环境后,下列符合注册会计师将其作为鉴证业务予以承接条件的是()。
A.只有认为符合独立性和专业胜任能力等相关职业道德规范的要求,并且拟承接的业务具备鉴证业务特征之一时
B.只有认为符合独立性和专业胜任能力等相关职业道德规范的要求,并且拟承接的业务具备鉴证业务所有特征时
C.只有认为符合独立性和专业胜任能力等相关职业道德规范的要求时
D.只有认为符合独立性和专业胜任能力等相关职业道德规范的要求,或拟承接的业务具备鉴证业务所有特征时
A.只有认为符合独立性和专业胜任能力等相关职业道德规范的要求,并且拟承接的业务具备鉴证业务特征之一时
B.只有认为符合独立性和专业胜任能力等相关职业道德规范的要求,并且拟承接的业务具备鉴证业务所有特征时
C.只有认为符合独立性和专业胜任能力等相关职业道德规范的要求时
D.只有认为符合独立性和专业胜任能力等相关职业道德规范的要求,或拟承接的业务具备鉴证业务所有特征时
【◆参考答案◆】:B
【◆答案解析◆】:注册会计师在初步了解业务环境后,只有认为符合独立性和专业胜任能力等相关职业道德规范的要求,并且拟承接的业务具备鉴证业务所有特征时,注册会计师才能将其作为鉴证业务予以承接。【该题针对"鉴证业务承接"知识点进行考核】
(8)【◆题库问题◆】:[多选] ABC会计师事务所拟承接戊公司2009年度财务报表审计业务,审计项目组成员C与戊公司出纳是大学同学(关系友好),则()。
A.将C调离审计项目组,可以消除不利影响或将其降至可接受水平
B.此时将对独立性产生重大不利影响,ABC会计师事务所应当拒绝承接该业务
C.合理安排C的职责,使该成员不处理与其戊公司出纳职责范围内的事项,可以消除不利影响或将其降至可接受水平
D.这种情况下并不会对独立性产生影响
A.将C调离审计项目组,可以消除不利影响或将其降至可接受水平
B.此时将对独立性产生重大不利影响,ABC会计师事务所应当拒绝承接该业务
C.合理安排C的职责,使该成员不处理与其戊公司出纳职责范围内的事项,可以消除不利影响或将其降至可接受水平
D.这种情况下并不会对独立性产生影响
【◆参考答案◆】:A, C
【◆答案解析◆】:如果审计项目组成员与审计客户的员工存在密切关系,并且该员工是审计客户的董事、高级管理人员或特定员工,即使该员工不是审计项目组成员的近亲属,也将对独立性产生不利影响。会计师事务所应当评价不利影响的严重程度,并在必要时采取防范措施消除不利影响或将其降低至可接受的水平。防范措施主要包括:将该成员调离审计项目组;合理安排该成员的职责,使其工作不涉及与之存在密切关系的员工的职责范围。【该题针对"经济利益对独立性影响"知识点进行考核】
(9)【◆题库问题◆】:[多选] 以下属于会计师事务所层面的防范措施的有()
A.领导层强调鉴证业务项目组成员应当维护公众利益
B.制定有关政策和程序,实施项目质量控制,监督业务质量
C.对已执行的非鉴证业务,由未参与该业务的注册会计师进行复核,或在必要时提供建议
D.向客户审计委员会、监管机构或注册会计师协会咨询
A.领导层强调鉴证业务项目组成员应当维护公众利益
B.制定有关政策和程序,实施项目质量控制,监督业务质量
C.对已执行的非鉴证业务,由未参与该业务的注册会计师进行复核,或在必要时提供建议
D.向客户审计委员会、监管机构或注册会计师协会咨询
【◆参考答案◆】:A, B
【◆答案解析◆】:【答案解析】:选项CD属于具体业务层面的防范措施。【该题针对“职业道德概念框架”知识点进行考核】
(10)【◆题库问题◆】:[多选] 注册会计师在选取待测试会计分录和其他调整,并针对已选取的项目确定适当的测试方法时,考虑的因素有()。
A.对由于舞弊导致的重大错报风险的评估
B.对会计分录和其他调整已实施的控制
C.虚假会计分录或其他调整的特征
D.被审计单位的财务报告过程以及所能获取的证据的性质
A.对由于舞弊导致的重大错报风险的评估
B.对会计分录和其他调整已实施的控制
C.虚假会计分录或其他调整的特征
D.被审计单位的财务报告过程以及所能获取的证据的性质
【◆参考答案◆】:A, B, C, D
【◆答案解析◆】:四个选项均正确。