使用随机数表选取样本时，需要确定选号的()。

(1)【◆题库问题◆】：[多选] 使用随机数表选取样本时，需要确定选号的()。
A．范围，即所选号码是否落入抽样单位的编号范围之内
B．路线，即按照何种方向作为选取样本的顺序
C．位数，即选用随机数表中每个数的哪几位与抽样单位相对应
D．起点，即以随机数表中的哪个数作为所选样本的首个号码

【◆参考答案◆】：A, B, C, D

【◆答案解析◆】：这实际上是对随机抽样方法的一种总结和概括。【该题针对"审计抽样的基本原理"知识点进行考核】

(2)【◆题库问题◆】：[多选] 关联方及其交易对会计报表反映有重要影响，注册会计师进行会计报表审计时，应()
A．实施必要的审计程序，查明是否存在关联方
B．实施必要的审计程序，查明被审计单位是否与关联方进行交易
C．提请被审计单位管理当局就关联方及其交易的披露出具声明书
D．在审计报告中提及重大的关联方及其交易

【◆参考答案◆】：A, B, C

(3)【◆题库问题◆】：[问答题,案例分析题] A注册会计师对甲公司2010年度财务报表进行审计。甲公司的相关资料如下：甲公司是一家销售家用电器的商业企业，其商品除直接向终端客户销售外，还向经销商销售。其中向终端客户的销售均为现销，而向经销商销售则采用授信的方式予以赊销，并按合同约定的日期收回款项。由于预计2010年的销售形势不太乐观，甲公司在2010年放宽了授信额度来增加销售收入，同时还延长了收款的时间。2010年，甲公司的销售收入为1亿元人民币，比2009年增长了25%(董事会制定的当年预算目标是增长24%，甲公司所在行业的平均增长率为12%)，应收账款账面余额为4000万元(2009年为3000万元);甲公司采用应收账款余额百分比法计提坏账准备，坏账准备的账面余额200万元(2009年为210万元)。假定甲公司2010年的税后利润为3000万元，报表层次重要性水平为税后利润的10%。假定甲公司计算机化的内部控制预期是有效的，注册会计师对甲公司的审计采用了综合性的审计方法。要求：

【◆参考答案◆】：(1)根据资料，可以看出，销售收入和应收账款层次上的"发生"、"存在"以及"准确性"、"计价和分摊"认定可能存在重大错报风险。 (2)根据资料，可以看出，甲公司的坏账准备可能存在着特别风险(0.25分)。因为，2010年的应收账款得到了大幅度的提高，但相应的坏账准备却有所减少，而利润指标又恰好完成，由于提高了授信额度，发生坏账的风险本身就高，因此，坏账准备可能存在着被人为低估的特别风险。 (3)针对应收账款坏账准备的特别风险，注册会计师应当了解管理层为了应对放宽授信额度及由此带来的坏账增加的风险所采用的措施。注册会计师应当评价针对特别风险相关控制的设计情况，并确定其是否已经得到执行(1分)。实质性程序主要使用细节测试，检查坏账准备的计提是否充分。 (4)①不妥当(0.5分)。应收账款出现错报的风险较高，不能以资产负债表日前的时间为截止日实施函证(0.5分)。 ②不是的(0.5分)，对于没有函证的应收账款，应当采用抽查的方式，通过查看期后收款、销售发票以及发运凭证和出库单等替代审计程序，查验应收账款是否存在(0.5分)。

(4)【◆题库问题◆】：[判断题] 对通过注册会计师考试全科成绩合格的申请注册人员，只要其加入了会计师事务所，具有两年的审计工作经验，并符合其他规定条件，就应当批准注册。()
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

(5)【◆题库问题◆】：[判断题] 由于职业判断贯穿于注册会计师审计工作的全过程，并且可能得到的审计证据有很多是说服性而非结论性的，因此，注册会计师的任何审计意见都不能绝对保证会计报表使用人确定已审计会计报表的可靠程序。()
A．正确
B．错误

【◆参考答案◆】：正确

【◆答案解析◆】：由于审计测试技术和被审计单位内部控制的局限性，注册会计师的审计意见应合理保证会计报表使用人确定已审会计报表的可靠程度，从而做出相关的判断或决策。

(6)【◆题库问题◆】：[多选] 在获取管理层书面声明时，A注册会计师认为应当包括的事项有()
A．盈利预掣报告的预定用途
B．盈利预测结果的可实现程度
C．管理层做出的重大假设的完整性
D．管理层认可对盈利预测报告的责任

【◆参考答案◆】：A, C, D

(7)【◆题库问题◆】：[多选] 注册会计师办理法律、行政法规规定的其他审计业务，出具相应的审计报告。具体来说，这方面的审计内容包括()。
A．企业按照收付实现制基础编制的财务报表
B．企业的流动负债，应收账款或抵押物的保值情况
C．企业与银行签订的借款协议遵循情况
D．企业编制的简要资产负债表和简要利润表

【◆参考答案◆】：A, B, D

【◆答案解析◆】：选项B抵押物的保值情况不属于审计范围。

(8)【◆题库问题◆】：[多选] 根据相关《司法解释》的规定，如果会计师事务所能够证明()，不承担民事责任。
A．已对被审计单位的舞弊迹象提出警告，但没有在审计业务报告中予以指明
B．已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计单位的会计资料错误
C．为登记时未出资或者未足额出资的出资人出具不实报告，并且出资人在登记后仍未补足出资的
D．已经遵照验资程序进行审核并出具报告，但被审验单位在注册登记后抽逃资金

【◆参考答案◆】：B, D

【◆答案解析◆】：【答案解析】：《司法解释》规定：“会计师事务所能够证明存在以下情形之一的，不承担民事赔偿责任：(一)已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计单位的会计资料错误;(二)审计业务所必须依赖的金融机构等单位提供虚假或者不实的证明文件，会计师事务所在保持必要的职业谨慎下仍未能发现其虚假或者不实;(三)已对被审计单位的舞弊迹象提出警告并在审计报告中予以指明;(四)已经遵照验资程序进行审核并出具报告，但被审验单位在注册登记之后抽逃资金;(五)为登记时未出资或者未足额出资的出资人出具不实报告，但出资人在登记后已补足出资。”。【该题针对“相关司法解释和注册会计师避免法律诉讼的措施”知识点进行考核】

(9)【◆题库问题◆】：[问答题,简答题] A注册会计师负责对甲公司2013年度的财务报表进行审计。部分与货币资金相关的主要业务流程与控制内容摘录如下：（1）A注册会计师采用询问、分析程序、观察和检查等方法，了解并记录了甲公司货币资金循环的主要业务流程和控制活动。（2）甲公司建立了对下列职责予以分工的政策和程序：①货币资金支付与审批；②货币资金保管与总分类账记录；③货币资金保管与会计档案保管以及收入、支出、费用、债权债务等账目的记账；④现金、银行存款总账与日记账的登记；⑤银行存款余额调节表的编制与复核。（3）根据相关员工的岗位职责说明，甲公司IT部门已经在本公司计算机信息系统（简称Y系统）中设置了其相应的系统访问权限。财务经理可以根据需要修改会计及出纳人员的访问权限。（4）出纳员每日对库存现金自行盘点，编制现金日报表，计算当日现金收入、支出及结存余额，并将结存余额与实际库存额进行核对，如有差异及时查明原因。会计主管每天检查现金日报表。（5）每月末，会计主管指定出纳员负责核对银行存款日记账和银行对账单，编制银行存款余额调节表，使银行存款账面余额与银行对账单调节相符。如调节不符，查明原因。会计主管复核银行存款余额调节表，对需要进行账务调整的调节项目及时进行处理。要求：（1）针对事项（1），注册会计师了解内部控制程序是否恰当？请简述理由，并指出应当采用哪些审计程序？请填列下表。（2）针对事项（2）、（3）、（4）、（5），请分别指出甲公司有关货币资金职责分工、Y系统的设置或访问、现金管理和银行账户管理的内部控制设计是否存在缺陷，如果存在，请分别说明理由，同时提出改进建议。请填列下表。

【◆参考答案◆】：

(10)【◆题库问题◆】：[单选] 注册会计师需要获取的审计证据的数量受重大错报风险和审计证据质量的影响。重大错报风险越()，需要的审计证据可能越()。审计证据质量越()，需要的审计证据可能越()。
A．大，多，高，少
B．大，少，高，少
C．小，多，高，多
D．大，少，高，多

【◆参考答案◆】：A

【◆答案解析◆】：重大错报风险和审计证据是同向关系;审计证据的质量越高，需获取的审计证据可能越少，但是并不能说，审计证据质量越差，获取的审计证据就要越多，因为注册会计师仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷。【该题针对"获取审计证据的审计程序"知识点进行考核】