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某汽车制造厂为增值税一般纳税人,2009年3月发生以下业务: (1)购进用于汽车生产的原材料

时间:2021-04-23 13:21:33 解答: 81 次

某汽车制造厂为增值税一般纳税人,2009年3月发生以下业务:(1)购进用于汽车生产的原材料,取得的增值税专用发票上注明的税款共800万元。(2)进口大型检测设备一台,取得的海关完税凭证上注明的增值税税款10万元。(3)销售自产小汽车,取得含增值税的销售收入9360万元。(4)兼营汽车修理修配业务收入50万元(不含增值税),用于汽车修理修配业务所购进的零部件、原材料等所取得的增值税专用发票上注明的税款共3.4万元。(5)兼营汽车租赁业务取得收入30万元。已知:该厂分别核算汽车销售、汽车修理修配、汽车租赁业务的营业额。小汽车适用的消费税税率为5%,服务业的营业税税率为5%。要求:(1)计算该厂3月份应缴纳的增值税;(2)计算该厂3月份应缴纳的消费税;(3)计算该厂3月份应缴纳的营业税。
正确答案:

【答案】 (1)该厂3月份应缴纳的增值税:销售汽车应缴纳增值税=9360÷(1+17%)×17%-800-10=550(万元) 汽车修理修配业务应缴纳增值税 =50×17%一3.4=5.1(万元) 该厂3月份应缴纳的增值税合计 =550+5.1=555.1(万元) [提示:自2009年1月1日起执行的修 订后的增值税条例,允许纳税人抵扣购 进固定资产的进项税额,实现了增值税 由生产型向消费型转换。] (2)该厂3月份应缴纳消费税 =9360÷(1+17%)×5% =400(万元) (3)该厂3月

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