问题:
[单选] 某增值税一般纳税人2012年3月初“应缴税费——应缴增值税”账户无余额,3月份销项税额30000元、进项税额40000元;4月份销项税额50000元、进项税额20000元。3月份和4月份的应缴增值税分别为( )元。
A . 0;20000
B . 10000;20000
C . 0;30000
D . -10000;20000
问题:
[单选] 某增值税一般纳税人2012年3月初“应缴税费——应缴增值税”账户无余额,3月份销项税额30000元、进项税额40000元;4月份销项税额50000元、进项税额20000元。3月份和4月份的应缴增值税分别为( )元。
A . 0;20000
B . 10000;20000
C . 0;30000
D . -10000;20000
D
一般纳税人应纳税额一当期销项税额一当期进项税额,因为当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,不足部分可以结转下期继续抵扣。由此可计算三月份纳税人应纳税额=当期销项税额-当期进项税额,即30000-40000=-10000元,四月份纳税人应纳税额=当期销项税额-当期进项税额,即50000-20000=30000,但是三月份进项税额不足抵扣,所以不足部分在四月份继续抵扣,故四月份为应交增值税=30000-10000=20000元,故选D。
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